会计师,特别是那些从事公共会计工作的会计师,通常会争取达到令人垂涎的注册会计师(CPA)的称号。经过四到五年的学习,再加上为CPA考试做准备的方案,考生可能会因考试过程而感到疲劳。但是,加入公司后,会计师渴望获得新职业的实践经验。因此,这是争取并通过CPA考试的最佳时间。精明的新会计师可以快速确定组织内的教师和指导者,以帮助他们实现和定义职业目标。

不幸的是,许多会计师,即使是有多年经验的会计师,也对阅读专业期刊或通过学习新的专业领域失去了兴趣。但是,那些仍然具有学术动机的人会遇到许多关于法务会计的文章。这个话题以及与之相关的几个话题非常值得紧跟。例如,欺诈行为每天都在新闻中报导,因为对举报者提起了举报和集体诉讼,导致巨额罚款甚至刑事指控。由于公众想知道会计师所知道的内容以及工作文件中的内容,因此有时会将CPA公司纳入其中。如果注册会计师事务所有罪名,可以对其负责,并承担相同的财务后果。对此类案件的好奇心为专业人员提供了关于发生的事情,发生的原因以及如何预防的宝贵见解,这些都是欺诈行为受害者经常提出的问题。

对会计杂志和新闻出版物的基本阅读可能会引起对法务会计的更大兴趣。在这一点上,职业可以变得充满活力和活力。通过将精力集中在专业领域,变得更加容易保持积极主动并决心成功。

无论是为非营利组织,私营公司,大学,医院还是政府工作,会计毕业生的取证都有很多职业途径。法务知识对非公有制人员最有帮助,他们会向具有高度资质的法医专家授予更高的价值和补偿。财务总监和内部审计师也应具有法务会计的工作知识。拥有取证技能然后转为私人会计职位的注册会计师可以期望获得更高的回报,因为跨领域对这些技能的需求不断增长。

法务会计概念和技能需求

法务会计不是一个复杂的概念。它本质上是涉及会计的诉讼支持。法证会计技术的应用也相当简单。法务会计师将他们的技能运用到法律案件中,以回答有关损害的问题,通常与经济有关,或者在公司表示担忧的情况下可能遭受欺诈或内部控制不足。法务会计技能还有助于协助审计团队进行欺诈风险评估,这对于了解如何以非威胁性的方式提出证明性问题至关重要。

如今,数字取证是法务会计领域一个快速发展的子专业’复杂的欺诈方案有时需要挖掘非常大的数据库,以检测欺诈行为并进行隐瞒,这是欺诈三角的基本组成部分。在这方面,对于法务会计师而言,重要的是要认识到欺诈者与调查者一样聪明。因此,法务会计师成为侦探的一部分,发现证据证明犯罪的存在。在民事案件中,法务会计师试图收集足够的欺诈和数据操纵证据,以提出可辩护的案件,以追回损害赔偿。

法医培训可帮助专业人士与证人交谈时建立面试技巧。寻找的线索包括肢体语言,言语和矛盾的反应。熟练的面试官学习如何解释证人’的评论并有效地探索有用的信息。这些是获得认证的欺诈审查员(CFE)认证所具有的一些价值。

无论是为非营利组织,私营公司,大学,医院还是政府工作,会计毕业生的取证都有很多职业途径。

在诉讼支持服务中,法医会计技术的使用有助于专业人员解决某些问题。一个例子是净利润损失的计算,目的是分析公司’的历史财务表现并评估其经济前景。此类评估包括对当前和将来的行业进行分析,以便确定将损失的未来净销售额计算为节省成本的合理依据。法务会计师使用一般会计技能,可以深入研究细节,以考虑多种因素,例如受害方是否已经或可能已经部分或全部减轻了自己的损失。考虑到在损害赔偿案件中会遇到许多变数,因此选择的模型应该能够承受防御的挑战。因此,法务会计师所承受的压力是巨大的,但其好处却是可取的。最终,成为能够在法庭,仲裁或调解中作证的合格专家证人可以促进职业发展。当法医专家对一个或多个特定行业的知识渊博时,尤其如此。

制服电影

职业规划

拥有一定的取证知识和技能可以帮助注册会计师为客户服务。例如,考虑一家需要对其内部控制系统进行概述的公司。在这种情况下,意识到欺诈风险可以使CPA拥有法医知识,以发现并帮助改善不足的内部控制。

可以在专业领域进行法证工作,使法医专家可以提升自己对职业发展和专业知识的兴趣。想象一下,能够发挥内场所有位置而不只是第二垒手的棒球运动员的增值价值;这样的效用对团队来说是无价的。同样的类比适用于会计师事务所。多种能力可提高识别度。

通过阅读,专业的持续专业教育以及希望动手实践的客户来获得法务会计知识的注册会计师将更加准备销售其技能,并为其客户参与团队增加价值。获得CPA称号是一个不错的开始,但是成功的道路还与其他成就铺平了道路-法医知识就是其中之一。

当会计和鉴识技能相交的个人案例研究

几年前,一家商业房地产公司的老板惊慌地打电话给我,要求我了解他为何高度稳定的业务中的现金流量最近为什么恶化了。他解释说,他的前任控制人已经陪伴了他大约六年,最近由于拥有人被解雇’人们越来越怀疑他的行为。经过一个周末的长时间电话交谈后,我约了星期一早上约见房主,以便更好地了解正在发生的事情。

与所有者和他的簿记员讨论情况并查看财务数据后,我很快意识到簿记员无能为力。数字只是没有加起来,业主’ 怀疑是可以支持的。我提出了一个完整的法证调查以发现任何欺诈计划,并组建了一个由法医专家组成的小组,开始进行审查,包括对办公室工作人员的采访。

几天之内,我的团队发现了账簿和记录中的几个令人不安的趋势:

  • 每月向一个未知的美国运通帐户支付大笔款项。
  • 工资税未从控制者中扣除’自己的报酬,因为即使他是雇员,他也要通过费用支票给自己付款。
  • 额外的赔偿被付给了控制者和簿记员。
  • 神秘资金存入公司’的来自外部来源的银行帐户,记录为来自控制人的贷款,并偿还给控制人。
  • 未缴纳房地产税,导致逾期罚款和利息。
  • 即使房主特别反对这种方法,一些房客还是用现金支付。
  • 现金租金已被管制员窃取。
  • 使用公司资金购买了艺术品,但该作品已被运送到控制器’的家。
  • 财务主任已经签署了篡夺所有者授权的文件。
  • 管制员说服公司’的律师在房地产融资结束时向他支付了大笔款项,声称该公司欠他钱。

公司’的会计师事务所未能检测到这些计划,即使这些计划是在几年前才被聘用以确保没有发生盗窃和建立有效的内部控制措施的。

我的团队开发了文档以支持我们的发现并将其带给所有者’的注意。然后,我安排了与财务负责人的会议,并与我的法证小组的成员一起询问了导致第二次会议的问题,当时再次承认存在欺诈。所有者雇用了一家律师事务所,并对控权人提起民事诉讼。簿记员写了几封信,指出对控制器的认识’的动作,在我们的建议下被终止。提起民事诉讼后,所有者决定他还希望控方以贪污罪被起诉。我们安排了与助理地方检察官的会议,向我们介绍了此案,所有人提出了正式申诉。该案已被接受,纽约市地方检察官’美国金融欺诈局(Financial Frauds Bureau)以我们的法证调查结果和文件为起点,进行了全面调查。

几个月后,此案被带到大陪审团。部分由于我的证词,控方被起诉。他接受了三项重罪指控,并被勒令支付超过150万美元的赔偿。

利用传统的会计技能和法医知识,我们能够计划,进行和报告彻底而成功的法医调查。

EFE Kreuter博士,注册会计师,CGMA,CFE是纽约州Marks Paneth LLP咨询服务小组的合伙人。